卖二手房收房要交哪些税种？一文为你讲清

扬州房产网 2025-05-26 1002

在二手房交易的复杂流程中，税费问题始终是买卖双方关注的焦点，无论是卖房者还是收房者，清楚了解需要缴纳的税种，对于合理规划交易成本、确保交易顺利进行至关重要，本文将详细梳理卖二手房收房过程中涉及的各类税种,为你提供全面的参考。

卖房方需缴纳的税种

增值税

增值税的征收情况与房屋的持有时间和性质密切相关，如果是个人将购买不足 2 年的住房对外销售，按照 5%的征收率全额缴纳增值税；而购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售，免征增值税，这里的政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区，对于北上广深地区，个人将购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房对外销售的，免征增值税，普通住房与非普通住房的界定标准各地有所不同，一般从房屋面积、成交价格等方面区分，有些地区规定单套建筑面积在 144 平方米以下且成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下为普通住房。

个人所得税

个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，若能提供房屋原值凭证，个人所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20%，若不能提供房屋原值凭证，普通住房按转让收入的 1%核定征收，非普通住房按转让收入的 2%核定征收，存在一些特殊情况可享受免税政策，比如个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税,这一政策旨在鼓励长期居住和保障居民基本住房需求。

土地增值税

对个人销售住房暂免征收土地增值税，但如果是转让非住房类房产，就需要缴纳土地增值税，土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收，增值额是转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格等，土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

印花税

同样，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，但对于非住房类二手房交易，买卖双方需要按照产权转移书据所载金额的 0.05%缴纳印花税，印花税是一种行为税,只要发生了应税行为就需要缴纳。

收房方需缴纳的税种

契税

契税是收房方需要重点关注的税种，契税的税率根据房屋面积和购房者的购房情况而定，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 2%的税率征收契税，这里需要注意的是，家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房,不同地区可能会根据当地房地产市场情况对契税政策进行微调。

印花税

如前文所述，个人购买住房暂免征收印花税，购买非住房类房产则需按产权转移书据所载金额的 0.05%缴纳印花税。

特殊情况与优惠政策

在二手房交易中，还存在一些特殊情况和优惠政策，因房屋征收而进行房屋产权调换，且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税，对于继承房产，无论是法定继承还是遗嘱继承，均不征收契税和个人所得税，但在后续转让继承所得房产时,需按照相关规定缴纳税费。

税费缴纳流程与注意事项

在二手房交易过程中，税费的缴纳流程也需要买卖双方留意，在办理房屋产权过户手续时，需要先到当地税务部门进行纳税申报，提交相关资料，如房屋买卖合同、房屋产权证明、买卖双方身份证明等，税务部门会根据申报情况进行审核，确定应缴纳的税费金额，买卖双方按照规定缴纳税费后,凭完税凭证到不动产登记部门办理房屋产权过户手续。

需要注意的是，在交易过程中，买卖双方应明确税费的承担方，虽然税法规定了各项税费的纳税义务人，但在实际交易中，双方可以通过协商约定由一方承担全部或部分税费，要确保交易价格的真实性，避免为了少缴税费而签订阴阳合同，这种行为不仅存在法律风险，一旦被发现，可能面临补缴税费、罚款等处罚。

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